【SAP-FI】留存收益科目
SAP 总账在年结时可以自动结转本年利润或未分配利润，也就是说系统自动将利润表 科目余额转入资产负债表科目中的本年利润或未分配利润。SAP 称之为留存收益科目。 在项目实施中有两种处理方式： 一是设置为"本年利润科目"，这样所有的损益表科目的余额都会自动转入本年利润科目，而利润分配表中的科目视同资产负债表科目，结转未分配利润用于手工凭证处理； 另一种是设置为"未分配利润科目"，这样所有的损益表科目和所有利润分配表科目的余额都要自动传入未分配利润科目而利润分配表中的科目视同损益表科目，不需要定义本年利润科目，也不存在本年利润结转，本年利润的金额通过损益表报表反映。
财会知识辅助： 本年利润属于汇总类科目，主要用来汇总企业当期损益，企业当期实现的收入成本费用损失以及计入当期损益的利得均需要结转至“本年利润”，结转损益之后的本年利润余额即企业当期实现的净利润或净亏损，对应利润表“净利润”项目。 本年利润是中转过渡科目，汇总完企业当期损益，本年利润的期末余额需要结转至“利润分配——未分配利润”，结转之后期末无余额。而“利润分配”期末有余额，“利润分配”期末余额，即“利润分配——未分配利润”的期末余额，因为利润分配科目下其他二级科目余额期末均需要结转至“利润分配——未分配利润”，结转之后，其他二级科目无余额。利润分配期末余额，表示企业历年来生产经营活动产生的净利润经过弥补亏损，提取盈余公积以及向股东分配股利后累计结存下的利润或亏损。 “利润分配——未分配利润”科目余额体现在资产负债表“未分配利润”项目下。资产负债表中“未分配利润”为正，则利润分配期末余额在贷方，资产负债表中“未分配利润”为负，则说明利润分配账户期末余额在借方。 利润分配期末余额与资产负债表中”未分配利润“项目体现的含义一致，均属于企业成立之初到当期期末累计结存的利润或亏损。
通过分录理解三者之间的关系
- 结转当期损益至本年利润： 借：主营业务收入等收入类 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本等成本费用损失类
- 结转本年利润： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
- 提取盈余公积，分配现金股利： 借：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 利润分配——应付现金股利 贷：盈余公积——法定盈余公积 盈余公积——任意盈余公积 应付股利
- 结转利润分配： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 利润分配——应付现金股利
